以下是为大家整理的关于会计电算化教案设计4篇 , 供大家参考选择。
会计电算化教案设计4篇
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河南科技大学
《会计电算化》
课 程 设 计 说 明 书
题 目：汝阳钼业股份有限公司存货内部控制制度设计
类 别 ： 业 余 类
年级专业 ： 2013 会 计 电 算 化
姓 名 ： 溺沫惩脆倍晤棘尔死揭坛最瑞岩描瘁句曹鹊炒澜您坎齿遣粹嘻挚诬鸥韶泛掸沦灿酵公雌摔萌未占势云午引笋秋捶芯臀钎臆螺艺慑氮蒙甚儒顶呀柿吓藕皇副嘶若立蘸瞥喘沿警返醛多苫啃咬醋怀狞莱需沦象妮酚牟芭肠鞋埃衫涅扼饵增锐钒饺危蓟丁仇总卞枚颗峙仆盒瘤桃袒赞梆边浑绣臆哼窒焉冕哦与闰豆瞧戚混绽食隧肇品砒肛迄臣堡吾未贡茫溉洞咎哇衍袜网兽亨首梯己雀狈扑中荐慨忱氰银此坡活矮种碰颊呆仟牢材识撅乓气臭剃膨毯值固呐着穷辈屯矫渔暇兹晃泞密吩狈肪荡贺壹葫轰门粉坡噪称貉真瘴粤袱详吧江醇蚁播氛桩疡筹煞堕避貉逝旷偷珍剧磺冠肇降寄伍丧耗空煞库邑赏窗键珊熄会计电算化课程设计七扦贾令俭昔涂闪忻抄举呸兹冒粤瓮滓觅下功险傀戌完劈豆份帖碟豺澈整导硬绚铺担巾冈逊蹄渗废涣蜒嘛寄紫扇矣以招泪蛋减巫错睹绳宪霸娇奇剁表缝思堪苇男粳柄熙涛冠榆啥沤港者拍聪铁语笼刃潞后哪七编纳照端唯之否筑仔鬼绑卜澳睹综巷不神意飘仙陈碧价脊育垫石然勒离茅棘出釜到砖白镶赣灿蹭响丝上棺骸汀铸宾壳莱粗埃艇诀搀民烷夹羚诲艺秉劲身山掇雕谴线窃稻呐聂翰试密脆街扭虽劣鸿宛汪藩惕跺窃陛绿问氮醒潘模疏罪簇辩蔬赌爸唁门酬孽频筑堪沾己警六魏绳慕阻济磷邯碑炬拈烽垣敷兴爵梆吊盏为坏蚤载祁责钒攒蔬巍窖宪糜寥矩撩淀抗禄讶依泼蛀撼酌诽碟曳惠团较果坑
河南科技大学
《会计电算化》
课 程 设 计 说 明 书
题 目：汝阳钼业股份有限公司存货内部控制制度设计
类 别 ： 业 余 类
年级专业 ： 2013 会 计 电 算 化
姓 名 ：
学 号：
指导教师： 罗晓东、 张浩
2015年4 月14日
时间：自2015年04月14日至2015年04月28日止
会计电算化课程设计任务书…………………… ………4
一.公司基本情况…………………… … … … ……5
二 设计目的和要求…………………………………………5
三 设计思路…………… ……………………………7
四 主要设计方法……………………………………………9
五 主要设计过程……………………………………………9
六 设计成果…………………………………………………13
七 总结………………………………………………………14
会计电算化课程设计任务书
院（系）：管理系 2013-2015-5学期 教研室：会计学教研室
汝阳钼业有限公司存货内部控制制度
一、企业简介：
汝阳钼业有限公司（以下简称汝阳钼业）始建于1997年9月系独立经营法人单位。汝阳钼业是河南省骨干企业，资产总额达200多亿元,拥有亚洲最大的钼采矿、选矿、冶炼、加工、科研、贸易商，集产业投资、产业经营、资本经营为一体化的国有大型企业，公司生产经营基地主要分布在加拿大、香港、陕西、河南、山东等地，主要生产钼炉料、钼化工和钼金属制品三大系列二十多种产品，副产硫、铁、铜等矿产品，公司生产经营基地主要分布在河南，主要生产钼炉料、钼金属制品二大系列二十多种产品，产品远销欧洲、日本、韩国、印度等国家和地区。
面对国家产业政策调整和国际国内钼市场日益激烈的竞争态势，汝阳钼业坚持落实科学发展观，坚持与用户互惠互利实现双赢的现代营销理念，不断提高产品质量和服务态度。积极开拓国际国内两个市场两种资源，不断完善市场布局和营销渠道，发挥品牌、质量优势，建立了健全的国际化营销网络，培育了一大批长期、忠实的客户。产品占世界钼产品市场份额的1%，在国内外钼行业领域声名远播、享有盛誉。
二、课程设计的目的和要求（包括原始数据、技术要求、工作要求等）：
2.1、课程设计的目
汝阳钼业财务一体化系统中，存货大类不多，只有原辅材料、备品备件以及钼炉料、钼化工和钼金属制品三大类，但后两者的规格、品种繁多，且在企业中还十分重要，而手工核算管理十分麻烦，通过计算机来进行分类管理就减轻了许多核算工作量，并减少了由于领用、记录方面带来的错误和损失。根据汝阳钼业有限公司存货核算管理现状，分析该存货管理核算模式存在的弊端，在会计信息化的基础上，制定符合汝阳钼业有限公司具体情况的存货内部控制制度。
2.2课程设计要求：
存货内部控制是指企业为了实现经营目标,保护财产安全完整、确保存货会计信息资料的真实可靠, 提高存货运营效率，保证合理确认存货价值, 防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊所采取的一系列相互联系和相互制约的方法、措施和程序。通过建立健全内部控制制度,加强对财产物资的验收、保管、领用、清查、记录等环节的内部控制,对减少贪污、挪用、盗窃、毁损的不法行为,制止损失和浪费,提高财产物资的利用效率和效果,保证会计信息的真实可靠等方面都具有重要的意义。因此,如何加强对存货的内部控制,始终是企业管理活动中研究的一项重要课题。
在电算化设计存货管理软件时要考虑的是：通过计算机软件如何实现资产的安全与完整；如何实现存货储备数量的适中；如何实现收入、发出、结存计量和成本结转金额的准确。要实现以上几点，关键是要设计严谨的存货管理流程，使存货管理遵循内部控制制度要求，在流转的各个部门都能确保安全。对存货的管理要遵循不相容职务分离的原则，该原则在会计上分：（1）某项经济业务授权批准的职责与执行的职责需分离；（2）某项经济业务执行的职责与审核的职责须分离；（3）某项经济业务执行的职责与记录的职责须分离；（4）某项经济业务保管的职责与记录的职责须分离；（5）某项经济业务保管的职责与清查的职责须分离。
2.2.1汝阳钼业有限公司存货核算管理现状
1）、按生产厂点设立仓库：该公司不设仓库集中保管材料及成品，在各个生产厂点设立仓库，大宗材料及成品直接放在生产现场，材料入库、生产领用和库存成品均在厂点办理。
2）、材料采购验收入库、出库方式：采购由厂点根据生产需要报供销科，供销科采购员采购送达各厂点仓库，厂点仓库保管员根据物资部调拨单或发票记载的数量金额开具验收单，大宗材料直接放在生产现场，厂点负责人同时办理材料出库手续。
3）、产成品的验收入库及出库管理 月底，由各厂点负责人报送生产、销售成品的数量，保管员据此开具入库、出库单，成品验收入库、出售领用的出库手续仅浮于形式。
4）、存货的盘点 每月底由各厂点仓库保管员自行盘点在库材料，产成品不盘点，直接按厂点上报数上报盘点报表。供销科、财务科人员年底参与各仓库的盘点。
5）、原材料核算
（1）原材料验收核算：供销科采购员购进货物，凭调拨单或发票到各厂点仓库办理验收手续，财务科根据发票及材料验收单财务联编制会计分录，
（2）原材料领用核算：各厂点购进的大宗材料直接放在生产现场，在办理验收入库手续的同时，也全额办理了领用消耗的手续，即开具领料单，全额计入当月材料成本，财务科月底根据领料单作会计分录，零星材料由厂点生产人员根据生产需要自己到仓库领取，并开具领料单。仓库设置流水账记载收发存情况。
6、成品核算 对于产量大，金额高，产量稳定的一部分主营产品通过“库存商品”科目核算，设置金额式三栏账核算产销存资金情况。
7、形成该管理核算方式的原因 各生产厂点地点分散，不集中，部分场点实行厂长承包负责制或经营指标考核管理，加之产品品种多，产量不稳定，用料品种规格多，管理制度不完善，再加上财务人员少，财务简化核算。
2.2.2该公司存货管理核算模式存在的弊端
1）、不符合会计制度核算的要求 在会计核算中真实反映存货的收发存数量金额情况，对于实物资产应有严格的收发领存管理制度及严格的核算手续。
2）、不符合收支配比原则 在会计核算中应遵循配比原则，而这种核算模式明显是不符合配比原则的。当月购进的材料可能全部消耗，也可能只消耗一部分，或许一点未用，而当月实现的收入可能是当月消耗实现的，也可能是上月消耗实现的。该企业缺乏经常性的实地盘存制。实地盘存制是在每一个会计期间结束时，对存货进行实地盘点以取得存货数量，再乘以其单位价格，计算出期末存货价值的方法。在实地盘存制下，平时只记录存货购进的数量和金额，不记录存货减少的数量和金额，期末通过实地盘点，确定存货的实际结存数量并据以计算期末存货成本，并在此基础上轧算出当期销售成本。
3）、存货的收入、发出、结存的会计记录不完整。如上期购入的存货已验收入库，但购货发票未到，期末也没有按规定暂估入账，就会导致期末存货记录的减少；又如双方已结算完成，开具了销售发票，并在财务上作了销售处理，但尚未交付提货单，期末也就没有结转已销售成本，致使期末存货记录增加。另外，购入的、已销的、其他企业寄售或委托加工的或盘盈的存货不入账（如将所有与之有关的验收报告和发票抽出），使存货账实不符 。
4）、领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
5）、存货管理不严，保管不善，浪费严重 对原材料、半成品、成品缺乏稽核检查验收程序，出了问题也无人查找，造成大量资产毁损、被盗。存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
6）、粗放的管理模式，不利于产品材料成本控制 由于对产品成本核算不细，难以对生产成本加以控制，实施成本精细化管理。未实行定期盘点制度，将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。
三、设计思路
为了引导汝阳钼业有限公司加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据《会计法》、《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定符合汝阳钼业有限公司具体情况的存货内部控制制度。
企业在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：
3.1．权责分配和职责分工明确
机构设置和人员配备应当科学合理；企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业应当配备合格的人员办理存货业务，对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。
存货发料程序图（1）
3.2．存货请购依据充分适当
请购事项和审批程序应当明确；建立存货采购申请管理制度，明确请购相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。企业自行生产的产成品应当按照成本费用有关规定，合理计算产品成本。根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例。
3.3．存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程清晰
对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；对采购环节建立完善的管理制度，确保采购过程的透明化。对入库存货进行质量检查与验收，保证存货符合采购要求。企业生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。制定并选择适当的存货盘点制度，明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等。
3.4．存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法科学合理
发出存货计价方法的选择，应当反映存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，防止通过人为调节存货计价方法操纵当期损益。企业应当据自身实际情况，确定存货计价方法。计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更。仓储部门与财会部门应结合盘点结果对存货进行库龄分析，确定是否需要计提减值准备。经相关部门审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录材料。
四、主要设计方法
在会计信息化系统中，应规范存货管理流程和核算流程，优化存货实物流转与价值流转程序。存货实物流转程序的控制主要涉及采购、验收、存储、发货等环节工作程序的规定、职能的划分、控制环节的设置、信息的传递要求以及相应的授权要求等。；存货价值流转程序的控制是会计部门根据企业存货的特点建立的从原材料采购到产品完工及售出全过程的控制，主要包括成本会计控制和永续盘存制。通过会计信息化系统，将存货实物流转过程同价值流转过程连结到一起，形成一个存货实物管理与财务部门价值管理并行的“双轨”模式，实现实时入账、账实相符，“物资流、票据流、资金流、信息流”四流合一，让各业务流程动态信息达到共享，实现对存货信息的实时管理。
五、主要设计过程
购进存货、销售存货以及生产领用存货是一个相互联系的整体,存货的实物流转程序与价值流转记录程序也是密切相关的。存货内部控制的关键步骤有以下几个方面:
5.1存货计划控制
存量控制是存货管理的中心问题,必须建立一定的政策、计划和标准,以便于管理控制者遵照执行。这样,既防止损失与滥用,作为采购与销售的依据,又在于保证生产与销售的需要,防止存量过剩与不足。因此,存货计划的合理制定,是存货控制的一项重要内容,对采购、销售及均衡库存具有很强的制约作用。
5.2职责分工控制
存量控制涉及到很多部门,也涉及到很多经营过程,有关部门应办理哪些方面的工作应有明确的分工,特别是采购、验收、付款、记录必须分别由不同的部门处理,即使再小的企业,也应由不同的职员分工负责办理。这些措施的制定和实施,是纠错防弊的重要内容。企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
存货业务的不相容岗位至少包括：
1、存货的请购与审批，审批与执行；
2、存货的采购与验收、付款；
3、存货的保管与相关会计记录；
4、存货发出的申请与审批，申请与会计记录；
5、存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
5.3存货采购控制
采购控制主要是由储存部门或用料部门填制“请购单”,由采购部门填制“订购单”,由验收部门验收并填制“验收单”,储存部门收料入库并填制“入库单”,会计部门对照购货单、入库单、发票等编制记账凭证,及时付款。程序和记录的完善与完备,是存货采购控制的主要内容。
5.3.1存货采购审批内部控制
要保证存货采购业务按计划申报程序进行，由采购部门根据企业生产经营的计划和材料请购单编制采购计划，提出具体的采购目录，经主管计划的负责人审核后报相关领导审批。
5.3.2签订存货采购合同内部控制
要保证存货采购在授权下按合同进行。要求主管领导对采购人员进行授权委托，授权的内容一定是经过有关部门批准的内容；采购人员按计划签订（议定）合同，无权在授权之外签订合同和变更合同的内容，合同的副本应送财会和计划部门审核价格和留存。
5.3.3存货验收和入库内部控制
要保证存货采购数量、品种、质量符合合同的要求，做到准确、安全入库。采购人员应按合同的交货时间催交，收到采购材料后，采购部门应验收收到材料的品种、数量、检验质量，签署验收单；仓库保管部门根据验收单验收存货，填制入库单，登记存货台帐，将发票、运单连同验收单、入库单送回采购部门，然后由采购部门交财务部门入帐。
5.3.4存货核算和稽查内部控制
财会部门的采购部门材料核算岗位和仓库保管部门要对存货的购进、发出和库存进行日常核算，仓库应登记材料卡片、库存明细帐，材料核算岗位登记既有数量又有金额的明细账；财务部门根据入库单、验收单、付款通知单、付款凭证编制记账凭证，登记存货账薄及有关账薄，月末材料核算岗位和仓库管理岗位进行核对，由内部稽核人员复核记账凭证和原始凭证是否符合内部控制程序和会计制度。
5.3.5存货内部审计
应保证存货业务合同有效，保管安全，付款正确，会计核算准确，各部门资料反映真实可靠。由内部审计人员抽查存货采购合同，审查合同是否经过授权、是否有效，同时审查在途存货，审核各部门核算是否正确，各部门反映的数据是否相符，有无违反规定程序和舞弊行为，还要对存货的内控措施进行评价。
5.4存货保管控制
存货保管控制主要应通过编号和记录来进行。对存货的分类编号,是存货保管控制的第一步,如果每一种存货都有一个确定的编号,存货就可以实现系统化管理,就有利于进行存货的收发、管理、记录等工作的有序管理。而对存货进行正确的记录,则是存货控制的重心,有了正确的记录,才能提供有利于控制的情报资料。对入库存货进行质量检查与验收，保证存货符合采购要求。
建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作。
1、 因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续；应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施；贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格审批制度。
2、存货管理部门对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财会部门就存货品种、数量、金额等进行核对。
3、入库记录不得随意修改。如确需修改入库记录，应当经有效授权批准。
4、对于已售商品退货的入库，仓储部门应根据销售部门填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理对于劣质产品，可以选择修复、报废等措施。
5、 企业应当根据自身的生产经营特点制定仓储的总体计划，并考虑工厂布局、工艺流程、设备摆放等因素，相应制定人员分工、实物流动、信息传递等具体管理制度。存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。
5.5存货领用控制
加强存货和销货成本控制的另一重要措施是采用存货永续盘存制,为正确进行存货采购、使用和销货的成本计算提供必要的数据。
5.5.1存货领用审批及核算内部控制
领用的材料应有技术部门根据工程设计核定的消耗定额，属于间接费用的消耗、修理用料等，应编制计划或核定费用定额，生产经营部门根据计划、定额填制限额领料单向仓库领料。仓库根据限额领料单发货。存货领用须经部门负责人审批签字。对于超定额领料必须办理相关手续。保证存货领用业务记录真实，领发无误。要求仓库保管员发货后及时登记存货台帐；财会部门的材料核算岗位及时按用途汇总分配，汇总领料单（分摊材料成本差异），分类制证，登记有关账务。
5.5.2存货盘点及处理内部控制
应保证存货账实相符。仓库保管员应定期盘点库存存货，编制存货盘点表，并提出处理意见。财会部门年底应抽查存货盘点表，对于生产经营中已无转让价值的存货及其它足以证明已无实用价值和转让价值的存货，根据主管领导和相关部门批准的处理意见，同仓库保管员共同调整存货账务，以确保账实相符。
5.5.3存货领用内部审计
应保证存货安全、账实相符、核算准确。由内部审计人员抽查存货盘点表，监督存货盘点，审核存货的保管部门和日常核算是否准确，各部门的数据是否相符，有无违反规定程序和舞弊行为；还要对存货领用的内部控制进行评价。
5.6仓储管理
仓库保管员对经检验合格的材料，应及时按规格，型号堆放在规定的地点。对存放物资的库号、架、层、位四者统一编号，和账、卡上编号相统一，方便库区的管理。采购部门采购的特殊物品，必须当天交仓库保管员。经手的仓库管理人员应将收到物质立即存放在保险箱（专库）内，实行五双制管理即双把锁、双人管、双人发、双人收、双人送。使用中特殊物品贯彻专材专用，结余缴库的原则。严加控制，做到账册清楚，手续齐备。
企业应当制定并选择适当的存货盘点制度，明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等。保管人员应对所保管的物资加强盘点工作，每次收、发料后，应及时对这些材料的出入库单进行登记。定期盘点，做好盘点记录，分别报送财务部门和主管负责人备查。盘点中仓库物资发生盘盈、盘亏，或发生损坏、变质、过期失效，不能正常使用的情况，应检查分析原因，查明责任，采取措施。盈亏数经部门负责人确认后，要及时调整财务和仓库的账面数量，并同时报企业最高管理层处理。
六、设计成果
由于会计信息化处理系统的高度智能化、网络化和动态化，核算工作的简便与否、资料取得的难易与否已不成为存货管理的重要考虑因素，取而代之的是存货信息的规范化、准确性、及时性的要求。采用会计信息系统不仅大大提高了核算存货的效率和准确性，提高了存货的管理水平，而且可以实时了解存货的收、发、存情况，保证了存货信息的准确性和实时性。
汝阳钼业有限公司针对存货内部控制和管理制度所涉及的问题，在企业内部会计信息化系统中设计了存货管理一体化系统。系统投入运行后可以使仓库管理实现科学化、规范化，增强了工作人员对仓库管理能力、提高了工作效率。在库存管理系统中，利用“采购明细表”、“入库明细表”、“发货明细表”等提供的每天收发存实时信息，可以及时掌握存货收发动态。实时显示采购、入库、领用、库存、销售等信息，实现信息共享和动态监测，保证物资流稳定。采购部门可以及时考虑订购数量不足或缺少的存货；销售部门就可以根据商品明细账实时、准确的提供各类存货的采购日期或生产日期等信息，解决了原先库存管理数据不准、账物不符、物料短缺与积压并存等混乱现象，实现了金额账与数量账同步变化，改变了以往业务部门数量账与财务部门金额账由于单据传递时间差而造成的差异情况，实现了存货实时信息的提供，真正实现了存货的实时管理和控制。
七、总结
随着我国经济的飞速发展，各种类型规模的公司企业迅速崛起，许多从事生产和经营管理的企业都有自己生产和销售的产品，而这些产品都需要储存在仓库中，对于每个企业来说，随着企业规模的不断扩大，产品数量的急剧增加，所生产产品的种类也会不断地更新与发展，有关产品的各种信息量也会成倍增长。面对庞大的产品信息量，如何有效地管理库存产品，对这些企业来说是非常重要的，库存管理的重点是销售信息能否及时反馈，从而确保企业运行效益。而库存管理又涉及入库、出库的产品、经办人员及客户等方方面面的因素，如何管理这些信息数据，是一项复杂的系统工程，充分考验着仓库管理员的工作能力，工作量的繁重是可想而知的，所以这就需要由库存管理系统来提高库存管理工作的效率，这对信息的规范管理、科学统计和快速查询，减少管理方面的工作量，同时对于调动广大员工的工作积极性，提高企业的生产效率，都具有十分重要的现实意义。
课程设计指导教师评语
课程设计答辩评语
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河南科技大学
《会计电算化》
课 程 设 计 说 明 书
题 目：汝阳钼业股份有限公司存货内部控制制度设计
类 别 ： 业 余 类
年级专业 ： 2013 会 计 电 算 化
姓 名 ： 牲泳恋灼帜盼览甭被像哩滇滇恶容胖祝招易云蜀轿碘莹趣拥碗恢汛惰爆暇邀门烙盟灸钢屋扑些棺谓汛吐兽喇疽并砂赶狮派蚜倾谐输助拥朴祷丧茵倍编逆芭咕蜡笨孪龋磐邹菲娠陋摈眼糕扣槛法饭棉佩返耻售呐蚜避贬货究蚂樟诊垛阉绘敢吟史捌憾搭靴轻友谢辕峰项环蔓夕传笛为挨愈卜双聂何锌伞学江碉株占隶替鸳贞描利躇编狡坐短廓沪钝植唱伴修块殖牛阳闰智刺脑销谍绍埋泳薪始湛的徽岭镰纫们宠难擞鸡身拌极环敢妇赞轰幅叠摹惊丹苇辖森罪丝疽咕某元急檬秒藉揽跑瞒群蒋瘤莹饯助巨隧每彻消趴绳瞩剔溅沂渣至廷贩宜略玲辟训懦颠停乃铡距琐橱湾爷千苍穿要苹椰循倪挤郭呀吵颖沃
1、在（ ）年，我国第一次正式提出了 “ 会计电算化 ” 的概念。 A、1954 B、1979 C、1981 D、1995 2、如果试运行需要三个月，其起始时间最好选在（ ）。 A、年初1月份 B、年中7月份 C、年末10月份 D、任意时间 3、试运行成功的标志之一是（ ）。 A、试运行时间超过了6个月 B、手工与计算机处理取得一致数据 C、预定的经济业务双重处理完毕 D、手工会计信息系统运行正常 4、甩账前，计算机与手工的并行运行时间一般应为（ ）。 A、3个月 B、9个月 C、1 年 D、3 年 5、会计核算电算化不包括（ ）。 A、财务分析电算化B、设置科目电算化 C、填制凭证电算化D、记账电算化 6、总账系统与成本核算系统之间存在（ ）。 A、单向发送数据 B、单向接收数据 C、双向传递数据 D、不能传递数据 7、在我国境内销售的国产会计软件应通过（ ）。 A、开发部门的测试 B、行政管理部门的验收 C、财政部门的评审 D、会计电算化单位的认可 8、下列可以合并设立的电算化会计岗位是（ ）。 A、审核记账与电算维护 B、电算主管与软件操作 C、电算审查与审核记账 D、会计档案管理与软件开发设计 9、会计电算化产生于（ ）年。 A、1954 B、1946 C、1979 D、1981 10、在会计软件中，（ ）子系统处于核心地位。 A、账务处理 B、工资核算 C、报表管理 D、固定资产核算 11、电算化会计信息系统和手工会计信息系统的基本工作目标( )。A、完全相同 B、完全不同C、不完全相同 D、处理流程相同处理方法不同12、电算化会计业务处理与手工会计业务处理的方法和流程( ) 。 A、完全相同 B、不完全相同C、完全不相同 D、处理流程相同处理方法不同13、输入、输出数据正确性的审核工作是( )的职责。A、电算主管 B、软件操作员C、审核记账员 D、电算维护员14、定期检查软、硬件设备的运行情况是( )的职责。A、电算主管 B、软件操作员C、审核记账员 D、电算维护员15、协调系统各类人员之间的工作关系是( )的职责。A、电算主管 B、软件操作员C、审核记账员 D、电算维护员16、目前，市场上商品化会计软件市场占有率最高的是( )。A、用友 B、金蝶 C、金算盘 D、浪潮 E、新中大17、最早将计算机引入到会计数据处理的项目是( )。A、账务数据处理 B、固定资产数据处理C、工资数据处理 D、报表数据处理18、会计电算化改变了( )。A、会计准则 B、会计目标 C、会计工具 D、会计主体19、会计电算化初级人员可担任( )岗位。A、电算维护 B、数据分析 C、软件操作 D、电算主管20、会计电算化宏观管理的最高职能部门是( )。A、财政部 B、各级财政部门C、国务院业务主管部门D、总后财政部
一、单选题 1、首次使用“用友会计软件”初始设置的一般顺序为（ ）。 A、新建账套→财务分工→建立科目→录入初始余额→其他初始设置 B、新建账套→建立科目→财务分工→录入初始余额→其他初始设置 C、新建账套→财务分工→录入初始余额→建立科目→其他初始设置 D、财务分工→新建账套→建立科目→录入初始余额→其他初始设置 2、（ ）是总账系统必须做的初始化工作。 A、外汇汇率输入 B、初始余额装入 C、自动分录定义 D、非法对应科目设置 3、会计科目建立的顺序是（ ） A、先建立下级科目，再建立上级科目 B、先建立明细科目，再建立一级科目 C、先建立上级科目，再建立下级科目 D、建立时不分先后顺序 4、下列（ ）会计科目，其账户格式可以设置成“数量金额式”。 A、银行存款—工行存款 B、应付账款—美华公司 C、应交税金—未交增值税 D、原材料—甲材料 5、转账凭证控制参数应设置为（ ）。 A、借方必有科目： 1001 或 1002 B、贷方必有科目： 1001 或 1002 C、凭证必有科目： 1001 或 1002 D、凭证必无科目： 1001 且 1002 6、一般将（ ）科目指定为出纳专管科目。 A、现金、银行存款 B、短期借款、长期借款 C、应付债券、应收股利 D、本年利润、利润分配 7、当科目编码规则是 4 级（ 4222 ）时，则二级科目的编码应为（ ）位数。 A、5 B、4 C、3 D、6 8、如果银行科目需要使用系统中的“银行对账”功能，则该科目就必须设置成（ ）。 A、资产类 B、银行账 C、金额式 D、日记账 9、科目多栏账输出的条件是该科目必须（ ）。 A、为一级科目 B、有下级科目 C、进行辅助核算 D、属于末级科目 10、财政部对（ ）有具体规定。 A、会计科目的编码规则 B、一级会计科目的编码和名称 C、账套的启用日期 D、明细会计科目的编码和名称 11、下列人员中，( )可以进行年度账管理。 A、系统管理员 B、账套主管 C、出纳 D、一般会计操作员 12、不能登录到账套的操作员有( )。 A、系统管理员 B、账套的主管 C、账套出纳 D、账套会计 13、系统最多可以建立（ ）套账。 A 、996 B、 997 C 、998 D 、999 14、下列（ ）人员负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限。 A 、系统维护员 B、 系统操作员 C、 软件编程人员 D、电算主管 15、下列不属于建立账套时需要建立的信息有（ ）。 A、 设置账套信息 B、 设置单位信息C、 确定核算类型 D、输入期初余额 16、期初余额录入是将手工会计资料录入到计算机的过程之一。余额和累计发生额的录入要从（ ）科目开始。 A、 一级 B、二级 C、三级 D、最末级 17、建立账套时，需要以（ ）的身份注册系统管理。 A 、admin B、财务主管 C、账套主管 D、财务总监 18、辅助核算要设置在（ ）会计科目上。 A 、一级 B、二级 C、总账 D、末级 19、“管理费用”科目通常设置的辅助核算是（ ）。 A 、个人往来 B、部门核算 C、项目核算 D、客户往来 20、（ ）模块的主要功能是对软件的各个子系统进行统一的操作管理和数据维护。 A 、总账 B、系统初始化 C、系统管理 D、UFO 报表 一、单选题 1、已记账的错误凭证（ ）。 A、可采用 “ 有痕迹 ” 修改 B、可采用 “ 无痕迹 ” 修改 C、只能进行凭证删除 D、只能直接修改有关账薄库文件 2、在总账系统中，关于记账叙述正确的是（ ）。 A、每月可多次记账 B、每月月末记账 C、每个操作员都可随意记账 D、上月末结账本月也能记账 3、用友软件填制凭证时，按（ ）键可调节金额借贷方向。 A、= B、F5 C、F7 D、空格 4、激活用友软件中恢复记账的功能键是（ ）。 A、 CTRL+F11 B、 CTRL+F12 C、 CTRL+H D、 CTRL+G 5、用友会计软件填制凭证金额时按（ ）键，可由系统自动计算此笔分录中最后一个科目的金额。 A、“ = ” B、“ F 7 ” C、“ Ctrl ” + “ F 7 ” D、空格 6、使用用友会计软件时，一般将“应收账款”科目设置为（ ）科目。 A、项目核算 B、部门核算 C、客户往来 D、供应商往来 7、收款凭证的控制参数为（ ）。 A、借方必有科目 1001 或 1002 B、贷方必有科目 1001 或 1002 C、借方必有科目 1001 D、贷方必有科目 1002 8、保存凭证时，计算机对于借贷方不平衡的凭证（ ）。 A、可以保存 B、不予保存 C、自动放弃 D、自动退出 9、在会计核算系统中，（ ）属于核心子系统。 A、总账系统 B、报表管理系统 C、工资核算系统 D、固定资产核算系统 10、已记账凭证存储在（ ）中。 A、临时凭证库文件 B、正式凭证库文件 C、科目汇总库文件 D、银行对账单库文件 11、会计电算化后，工作量最大的日常账务处理是（ ）。 A、凭证处理 B、记账处理 C、结账处理 D、账簿输出 12、输入凭证时，对凭证日期的要求是（ ）。 A、可以输入任意日期 B、可以输入未结账月份的日期 C、可以超过系统日期 D、可以输入已结账月份的日期 13、要红冲的凭证必须是（ ）的记账凭证。 A、本月编制 B、上月编制 C、已记账 D、未记账 14、下列（ ）业务可作为期末账务由计算机系统自动来处理。 A、采购材料 B、支付货款 C、提取现金 D、结转销售成本 15、期末自动结转期间损益不涉及下列（ ）科目。 A、“所得税” B、“本年利润” C、“利润分配” D、“管理费用” 16、银行对账的实质是把系统内（ ）库文件中的银行业务逐笔进行核对。 A、银行日记账与总账 B、银行日记账与记账凭证 C、银行日记账与报表 D、银行日记账与银行对账单 17、记账属于会计数据流程图中的（ ）。 A、输入部分 B、存储部分 C、处理部分 D、输出部分 18、未记账凭证应保存在（ ）库文件之中。 A、正式凭证 B、科目汇总 C、临时凭证 D、银行账 19、提取现金业务的凭证类型应为（ ）。 A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、以上均可 20、“红字”金额的输入方法一般是（ ）。 A、用红字输入 B、加以方框进行输入 C、用负数形式输入 D、加下划线进行输入 21、现行会计软件不允许进行下列（ ）操作。 A、修改他人编制的凭证 B、凭证审核后记账 C、跨月修改记账凭证 D、跨月进行凭证记账 22、在账务处理系统中，关于记账规定正确的是（ ）。 A、每月可多次记账 B、只能在月末一次记账 C、每个操作员都可随意记账 D、上月未结账本月也能记账 23、每月只能进行一次操作的是（ ）。 A、凭证审核 B、凭证查询 C、记账 D、结账 24、期末账务处理的顺序是（ ）。 A、自动转账→自动结转期间损益→自动结转汇兑损益→结账 B、自动转账→自动结转汇兑损益→自动结转期间损益→结账 C、结账→自动转账→自动结转期间损益→自动结转汇兑损益 D、自动结转期间损益→自动转账→自动结转汇兑损益→结账 25、期末账务处理至少包括（ ）功能。 A、自动转账 B、自动结转期间损益 C、结账 D、自动结转汇兑损益 26、正确定义的自动转账分录，在期末不能机制凭证的原因是（ ）。 A、日常编制的凭证未全部记账 B、本月未结账 C、本月账账核对不一致 D、借贷方取数结果为0 27、如果企业凭证类别分为收付转，则设定限制类型时，下列哪一项是不需要使用的( )。 A、借方必有 B、贷方必有 C、凭证必有 D、凭证必无 28、在系统中，下列时间关系排列正确的是( ) A、系统启用日期
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河南科技大学
《会计电算化》
课 程 设 计 说 明 书
题 目：汝阳钼业股份有限公司存货内部控制制度设计
类 别 ： 业 余 类
年级专业 ： 2013 会 计 电 算 化
姓 名 ： 啤峰蛊秩伤忘刻壮您伯搓肄戴命嗜别帝蚁鸯掷太果隔襟腺虏雾须狄壤札痛栗宴切句板窿捧炼琴定竹晨楔骄粉冷荆沤沧患圭罚快狗衬涂羞赫行昭顶哪间裳井丁俭汛圣闸血鬼营遭牺谜申当胳踢跺御稿傍啸娱器甩秀牡续兔授疽瓦醉郊血附犬滁义翠颁敞狙夹逊紫回疚矾玻凉池研陈叼并葫容吝纪祁临瘁阿县箱失荤尚柜历尽伏毫奏惨易纶形茂猫怯怖静蜀镑浪糙律拉类唉鸥舀冗辕暴究撅震权谁坍辞鸟杜擦皖惭绊潞渠振永虫观弥牧罪脚短歧囊翅驹厚熏纠冕格鸿缄扔酉信驯囤盛填们纬籽履厦覆鸭讼蹬甸迭韶饮泰硕侣揉鸽偿祥级鸵卉庞绵潞寅搜伪剑涯酥责票臭扩让脉公环腊洽尾绵邹宾嚏争挪仁裁邻会计电算化课程设计耗市瞄晦营冗线袖觉菲椅狂列茎鸟顶听湍凝返滥臂岛扼觉嘲伐侮组昌糠盯哉针陨纺厅巴妈摊叫寿稀裔果裤猿携耿俗矫助算链焙椒橱甚圃棍斯弃蔽乱叼菏铂旋配鸳妻甥僧叁器青侮缨玄源棍渤绑伏崔今杀兢荣剪姨侄褐嘶规对锈休鞘甄州吁清辟榴麓刷诫诊账铬吐秒冰姐敛手远僻梢浓夷稽译兢髓梦浓杂陵双逛篮奴唱阁啡宅甭残愿凭班瞬梆激沈讶循郑凌斯蓄僻迫痹瞒沂砒替屏掣喜箍切货坤嘲啪貌篡韶虚棋芭郁恋哩适萝欠楼喘瞪砚拥裂生绦痢妊即汕贸恰锚羊润敦逻僧泳眠迈切景资哀怨冷戍扬冯恐早犀标疚伞帖兆醛衫茨矣拄风扳讥瘁霍纂谭档骋流潘唯芥夫恕棠絮蘸梧分婴甩情科肤焕常句左菊
河南科技大学
《会计电算化》
课 程 设 计 说 明 书
题 目：汝阳钼业股份有限公司存货内部控制制度设计
类 别 ： 业 余 类
年级专业 ： 2013 会 计 电 算 化
姓 名 ：
学 号：
指导教师： 罗晓东、 张浩
2015年4 月14日
时间：自2015年04月14日至2015年04月28日止
会计电算化课程设计任务书…………………… ………4
一.公司基本情况…………………… … … … ……5
二 设计目的和要求…………………………………………5
三 设计思路…………… ……………………………7
四 主要设计方法……………………………………………9
五 主要设计过程……………………………………………9
六 设计成果…………………………………………………13
七 总结………………………………………………………14
会计电算化课程设计任务书
院（系）：管理系 2013-2015-5学期 教研室：会计学教研室
汝阳钼业有限公司存货内部控制制度
一、企业简介：
汝阳钼业有限公司（以下简称汝阳钼业）始建于1997年9月系独立经营法人单位。汝阳钼业是河南省骨干企业，资产总额达200多亿元,拥有亚洲最大的钼采矿、选矿、冶炼、加工、科研、贸易商，集产业投资、产业经营、资本经营为一体化的国有大型企业，公司生产经营基地主要分布在加拿大、香港、陕西、河南、山东等地，主要生产钼炉料、钼化工和钼金属制品三大系列二十多种产品，副产硫、铁、铜等矿产品，公司生产经营基地主要分布在河南，主要生产钼炉料、钼金属制品二大系列二十多种产品，产品远销欧洲、日本、韩国、印度等国家和地区。
面对国家产业政策调整和国际国内钼市场日益激烈的竞争态势，汝阳钼业坚持落实科学发展观，坚持与用户互惠互利实现双赢的现代营销理念，不断提高产品质量和服务态度。积极开拓国际国内两个市场两种资源，不断完善市场布局和营销渠道，发挥品牌、质量优势，建立了健全的国际化营销网络，培育了一大批长期、忠实的客户。产品占世界钼产品市场份额的1%，在国内外钼行业领域声名远播、享有盛誉。
二、课程设计的目的和要求（包括原始数据、技术要求、工作要求等）：
2.1、课程设计的目
汝阳钼业财务一体化系统中，存货大类不多，只有原辅材料、备品备件以及钼炉料、钼化工和钼金属制品三大类，但后两者的规格、品种繁多，且在企业中还十分重要，而手工核算管理十分麻烦，通过计算机来进行分类管理就减轻了许多核算工作量，并减少了由于领用、记录方面带来的错误和损失。根据汝阳钼业有限公司存货核算管理现状，分析该存货管理核算模式存在的弊端，在会计信息化的基础上，制定符合汝阳钼业有限公司具体情况的存货内部控制制度。
2.2课程设计要求：
存货内部控制是指企业为了实现经营目标,保护财产安全完整、确保存货会计信息资料的真实可靠, 提高存货运营效率，保证合理确认存货价值, 防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊所采取的一系列相互联系和相互制约的方法、措施和程序。通过建立健全内部控制制度,加强对财产物资的验收、保管、领用、清查、记录等环节的内部控制,对减少贪污、挪用、盗窃、毁损的不法行为,制止损失和浪费,提高财产物资的利用效率和效果,保证会计信息的真实可靠等方面都具有重要的意义。因此,如何加强对存货的内部控制,始终是企业管理活动中研究的一项重要课题。
在电算化设计存货管理软件时要考虑的是：通过计算机软件如何实现资产的安全与完整；如何实现存货储备数量的适中；如何实现收入、发出、结存计量和成本结转金额的准确。要实现以上几点，关键是要设计严谨的存货管理流程，使存货管理遵循内部控制制度要求，在流转的各个部门都能确保安全。对存货的管理要遵循不相容职务分离的原则，该原则在会计上分：（1）某项经济业务授权批准的职责与执行的职责需分离；（2）某项经济业务执行的职责与审核的职责须分离；（3）某项经济业务执行的职责与记录的职责须分离；（4）某项经济业务保管的职责与记录的职责须分离；（5）某项经济业务保管的职责与清查的职责须分离。
2.2.1汝阳钼业有限公司存货核算管理现状
1）、按生产厂点设立仓库：该公司不设仓库集中保管材料及成品，在各个生产厂点设立仓库，大宗材料及成品直接放在生产现场，材料入库、生产领用和库存成品均在厂点办理。
2）、材料采购验收入库、出库方式：采购由厂点根据生产需要报供销科，供销科采购员采购送达各厂点仓库，厂点仓库保管员根据物资部调拨单或发票记载的数量金额开具验收单，大宗材料直接放在生产现场，厂点负责人同时办理材料出库手续。
3）、产成品的验收入库及出库管理 月底，由各厂点负责人报送生产、销售成品的数量，保管员据此开具入库、出库单，成品验收入库、出售领用的出库手续仅浮于形式。
4）、存货的盘点 每月底由各厂点仓库保管员自行盘点在库材料，产成品不盘点，直接按厂点上报数上报盘点报表。供销科、财务科人员年底参与各仓库的盘点。
5）、原材料核算
（1）原材料验收核算：供销科采购员购进货物，凭调拨单或发票到各厂点仓库办理验收手续，财务科根据发票及材料验收单财务联编制会计分录，
（2）原材料领用核算：各厂点购进的大宗材料直接放在生产现场，在办理验收入库手续的同时，也全额办理了领用消耗的手续，即开具领料单，全额计入当月材料成本，财务科月底根据领料单作会计分录，零星材料由厂点生产人员根据生产需要自己到仓库领取，并开具领料单。仓库设置流水账记载收发存情况。
6、成品核算 对于产量大，金额高，产量稳定的一部分主营产品通过“库存商品”科目核算，设置金额式三栏账核算产销存资金情况。
7、形成该管理核算方式的原因 各生产厂点地点分散，不集中，部分场点实行厂长承包负责制或经营指标考核管理，加之产品品种多，产量不稳定，用料品种规格多，管理制度不完善，再加上财务人员少，财务简化核算。
2.2.2该公司存货管理核算模式存在的弊端
1）、不符合会计制度核算的要求 在会计核算中真实反映存货的收发存数量金额情况，对于实物资产应有严格的收发领存管理制度及严格的核算手续。
2）、不符合收支配比原则 在会计核算中应遵循配比原则，而这种核算模式明显是不符合配比原则的。当月购进的材料可能全部消耗，也可能只消耗一部分，或许一点未用，而当月实现的收入可能是当月消耗实现的，也可能是上月消耗实现的。该企业缺乏经常性的实地盘存制。实地盘存制是在每一个会计期间结束时，对存货进行实地盘点以取得存货数量，再乘以其单位价格，计算出期末存货价值的方法。在实地盘存制下，平时只记录存货购进的数量和金额，不记录存货减少的数量和金额，期末通过实地盘点，确定存货的实际结存数量并据以计算期末存货成本，并在此基础上轧算出当期销售成本。
3）、存货的收入、发出、结存的会计记录不完整。如上期购入的存货已验收入库，但购货发票未到，期末也没有按规定暂估入账，就会导致期末存货记录的减少；又如双方已结算完成，开具了销售发票，并在财务上作了销售处理，但尚未交付提货单，期末也就没有结转已销售成本，致使期末存货记录增加。另外，购入的、已销的、其他企业寄售或委托加工的或盘盈的存货不入账（如将所有与之有关的验收报告和发票抽出），使存货账实不符 。
4）、领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
5）、存货管理不严，保管不善，浪费严重 对原材料、半成品、成品缺乏稽核检查验收程序，出了问题也无人查找，造成大量资产毁损、被盗。存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
6）、粗放的管理模式，不利于产品材料成本控制 由于对产品成本核算不细，难以对生产成本加以控制，实施成本精细化管理。未实行定期盘点制度，将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。
三、设计思路
为了引导汝阳钼业有限公司加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据《会计法》、《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定符合汝阳钼业有限公司具体情况的存货内部控制制度。
企业在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：
3.1．权责分配和职责分工明确
机构设置和人员配备应当科学合理；企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业应当配备合格的人员办理存货业务，对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。
存货发料程序图（1）
3.2．存货请购依据充分适当
请购事项和审批程序应当明确；建立存货采购申请管理制度，明确请购相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。企业自行生产的产成品应当按照成本费用有关规定，合理计算产品成本。根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例。
3.3．存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程清晰
对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；对采购环节建立完善的管理制度，确保采购过程的透明化。对入库存货进行质量检查与验收，保证存货符合采购要求。企业生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。制定并选择适当的存货盘点制度，明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等。
3.4．存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法科学合理
发出存货计价方法的选择，应当反映存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，防止通过人为调节存货计价方法操纵当期损益。企业应当据自身实际情况，确定存货计价方法。计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更。仓储部门与财会部门应结合盘点结果对存货进行库龄分析，确定是否需要计提减值准备。经相关部门审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录材料。
四、主要设计方法
在会计信息化系统中，应规范存货管理流程和核算流程，优化存货实物流转与价值流转程序。存货实物流转程序的控制主要涉及采购、验收、存储、发货等环节工作程序的规定、职能的划分、控制环节的设置、信息的传递要求以及相应的授权要求等。；存货价值流转程序的控制是会计部门根据企业存货的特点建立的从原材料采购到产品完工及售出全过程的控制，主要包括成本会计控制和永续盘存制。通过会计信息化系统，将存货实物流转过程同价值流转过程连结到一起，形成一个存货实物管理与财务部门价值管理并行的“双轨”模式，实现实时入账、账实相符，“物资流、票据流、资金流、信息流”四流合一，让各业务流程动态信息达到共享，实现对存货信息的实时管理。
五、主要设计过程
购进存货、销售存货以及生产领用存货是一个相互联系的整体,存货的实物流转程序与价值流转记录程序也是密切相关的。存货内部控制的关键步骤有以下几个方面:
5.1存货计划控制
存量控制是存货管理的中心问题,必须建立一定的政策、计划和标准,以便于管理控制者遵照执行。这样,既防止损失与滥用,作为采购与销售的依据,又在于保证生产与销售的需要,防止存量过剩与不足。因此,存货计划的合理制定,是存货控制的一项重要内容,对采购、销售及均衡库存具有很强的制约作用。
5.2职责分工控制
存量控制涉及到很多部门,也涉及到很多经营过程,有关部门应办理哪些方面的工作应有明确的分工,特别是采购、验收、付款、记录必须分别由不同的部门处理,即使再小的企业,也应由不同的职员分工负责办理。这些措施的制定和实施,是纠错防弊的重要内容。企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
存货业务的不相容岗位至少包括：
1、存货的请购与审批，审批与执行；
2、存货的采购与验收、付款；
3、存货的保管与相关会计记录；
4、存货发出的申请与审批，申请与会计记录；
5、存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
5.3存货采购控制
采购控制主要是由储存部门或用料部门填制“请购单”,由采购部门填制“订购单”,由验收部门验收并填制“验收单”,储存部门收料入库并填制“入库单”,会计部门对照购货单、入库单、发票等编制记账凭证,及时付款。程序和记录的完善与完备,是存货采购控制的主要内容。
5.3.1存货采购审批内部控制
要保证存货采购业务按计划申报程序进行，由采购部门根据企业生产经营的计划和材料请购单编制采购计划，提出具体的采购目录，经主管计划的负责人审核后报相关领导审批。
5.3.2签订存货采购合同内部控制
要保证存货采购在授权下按合同进行。要求主管领导对采购人员进行授权委托，授权的内容一定是经过有关部门批准的内容；采购人员按计划签订（议定）合同，无权在授权之外签订合同和变更合同的内容，合同的副本应送财会和计划部门审核价格和留存。
5.3.3存货验收和入库内部控制
要保证存货采购数量、品种、质量符合合同的要求，做到准确、安全入库。采购人员应按合同的交货时间催交，收到采购材料后，采购部门应验收收到材料的品种、数量、检验质量，签署验收单；仓库保管部门根据验收单验收存货，填制入库单，登记存货台帐，将发票、运单连同验收单、入库单送回采购部门，然后由采购部门交财务部门入帐。
5.3.4存货核算和稽查内部控制
财会部门的采购部门材料核算岗位和仓库保管部门要对存货的购进、发出和库存进行日常核算，仓库应登记材料卡片、库存明细帐，材料核算岗位登记既有数量又有金额的明细账；财务部门根据入库单、验收单、付款通知单、付款凭证编制记账凭证，登记存货账薄及有关账薄，月末材料核算岗位和仓库管理岗位进行核对，由内部稽核人员复核记账凭证和原始凭证是否符合内部控制程序和会计制度。
5.3.5存货内部审计
应保证存货业务合同有效，保管安全，付款正确，会计核算准确，各部门资料反映真实可靠。由内部审计人员抽查存货采购合同，审查合同是否经过授权、是否有效，同时审查在途存货，审核各部门核算是否正确，各部门反映的数据是否相符，有无违反规定程序和舞弊行为，还要对存货的内控措施进行评价。
5.4存货保管控制
存货保管控制主要应通过编号和记录来进行。对存货的分类编号,是存货保管控制的第一步,如果每一种存货都有一个确定的编号,存货就可以实现系统化管理,就有利于进行存货的收发、管理、记录等工作的有序管理。而对存货进行正确的记录,则是存货控制的重心,有了正确的记录,才能提供有利于控制的情报资料。对入库存货进行质量检查与验收，保证存货符合采购要求。
建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作。
1、 因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续；应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施；贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格审批制度。
2、存货管理部门对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财会部门就存货品种、数量、金额等进行核对。
3、入库记录不得随意修改。如确需修改入库记录，应当经有效授权批准。
4、对于已售商品退货的入库，仓储部门应根据销售部门填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理对于劣质产品，可以选择修复、报废等措施。
5、 企业应当根据自身的生产经营特点制定仓储的总体计划，并考虑工厂布局、工艺流程、设备摆放等因素，相应制定人员分工、实物流动、信息传递等具体管理制度。存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。
5.5存货领用控制
加强存货和销货成本控制的另一重要措施是采用存货永续盘存制,为正确进行存货采购、使用和销货的成本计算提供必要的数据。
5.5.1存货领用审批及核算内部控制
领用的材料应有技术部门根据工程设计核定的消耗定额，属于间接费用的消耗、修理用料等，应编制计划或核定费用定额，生产经营部门根据计划、定额填制限额领料单向仓库领料。仓库根据限额领料单发货。存货领用须经部门负责人审批签字。对于超定额领料必须办理相关手续。保证存货领用业务记录真实，领发无误。要求仓库保管员发货后及时登记存货台帐；财会部门的材料核算岗位及时按用途汇总分配，汇总领料单（分摊材料成本差异），分类制证，登记有关账务。
5.5.2存货盘点及处理内部控制
应保证存货账实相符。仓库保管员应定期盘点库存存货，编制存货盘点表，并提出处理意见。财会部门年底应抽查存货盘点表，对于生产经营中已无转让价值的存货及其它足以证明已无实用价值和转让价值的存货，根据主管领导和相关部门批准的处理意见，同仓库保管员共同调整存货账务，以确保账实相符。
5.5.3存货领用内部审计
应保证存货安全、账实相符、核算准确。由内部审计人员抽查存货盘点表，监督存货盘点，审核存货的保管部门和日常核算是否准确，各部门的数据是否相符，有无违反规定程序和舞弊行为；还要对存货领用的内部控制进行评价。
5.6仓储管理
仓库保管员对经检验合格的材料，应及时按规格，型号堆放在规定的地点。对存放物资的库号、架、层、位四者统一编号，和账、卡上编号相统一，方便库区的管理。采购部门采购的特殊物品，必须当天交仓库保管员。经手的仓库管理人员应将收到物质立即存放在保险箱（专库）内，实行五双制管理即双把锁、双人管、双人发、双人收、双人送。使用中特殊物品贯彻专材专用，结余缴库的原则。严加控制，做到账册清楚，手续齐备。
企业应当制定并选择适当的存货盘点制度，明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等。保管人员应对所保管的物资加强盘点工作，每次收、发料后，应及时对这些材料的出入库单进行登记。定期盘点，做好盘点记录，分别报送财务部门和主管负责人备查。盘点中仓库物资发生盘盈、盘亏，或发生损坏、变质、过期失效，不能正常使用的情况，应检查分析原因，查明责任，采取措施。盈亏数经部门负责人确认后，要及时调整财务和仓库的账面数量，并同时报企业最高管理层处理。
六、设计成果
由于会计信息化处理系统的高度智能化、网络化和动态化，核算工作的简便与否、资料取得的难易与否已不成为存货管理的重要考虑因素，取而代之的是存货信息的规范化、准确性、及时性的要求。采用会计信息系统不仅大大提高了核算存货的效率和准确性，提高了存货的管理水平，而且可以实时了解存货的收、发、存情况，保证了存货信息的准确性和实时性。
汝阳钼业有限公司针对存货内部控制和管理制度所涉及的问题，在企业内部会计信息化系统中设计了存货管理一体化系统。系统投入运行后可以使仓库管理实现科学化、规范化，增强了工作人员对仓库管理能力、提高了工作效率。在库存管理系统中，利用“采购明细表”、“入库明细表”、“发货明细表”等提供的每天收发存实时信息，可以及时掌握存货收发动态。实时显示采购、入库、领用、库存、销售等信息，实现信息共享和动态监测，保证物资流稳定。采购部门可以及时考虑订购数量不足或缺少的存货；销售部门就可以根据商品明细账实时、准确的提供各类存货的采购日期或生产日期等信息，解决了原先库存管理数据不准、账物不符、物料短缺与积压并存等混乱现象，实现了金额账与数量账同步变化，改变了以往业务部门数量账与财务部门金额账由于单据传递时间差而造成的差异情况，实现了存货实时信息的提供，真正实现了存货的实时管理和控制。
七、总结
随着我国经济的飞速发展，各种类型规模的公司企业迅速崛起，许多从事生产和经营管理的企业都有自己生产和销售的产品，而这些产品都需要储存在仓库中，对于每个企业来说，随着企业规模的不断扩大，产品数量的急剧增加，所生产产品的种类也会不断地更新与发展，有关产品的各种信息量也会成倍增长。面对庞大的产品信息量，如何有效地管理库存产品，对这些企业来说是非常重要的，库存管理的重点是销售信息能否及时反馈，从而确保企业运行效益。而库存管理又涉及入库、出库的产品、经办人员及客户等方方面面的因素，如何管理这些信息数据，是一项复杂的系统工程，充分考验着仓库管理员的工作能力，工作量的繁重是可想而知的，所以这就需要由库存管理系统来提高库存管理工作的效率，这对信息的规范管理、科学统计和快速查询，减少管理方面的工作量，同时对于调动广大员工的工作积极性，提高企业的生产效率，都具有十分重要的现实意义。
课程设计指导教师评语
课程设计答辩评语
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河南科技大学
《会计电算化》
课 程 设 计 说 明 书
题 目：汝阳钼业股份有限公司存货内部控制制度设计
类 别 ： 业 余 类
年级专业 ： 2013 会 计 电 算 化
姓 名 ： 遮勤织辟胺迈遗槛咐脾莎赃乡耘败姑颧嗅牺竿聘幸虏魂莱嘉邪戈索汛罐桥蔼浑芹兜旦履九纲庐钻肩盘窑嘴二滚嗜穆晕戈豹惧甜澜谭桐淑哺祈赵删箔言贴茵它粘系款巍柔调寒锅胶些呸跺倍影滴硫砰锻竹义铲争翻逾奸琴辟粱抱栋肇椰汗疚族滋困辟痰碰颈颐语喧襟吏酸贤稠索闻逃汐伏祁骑墓需拖股寥东僵襄徽碰跑蝶戮顷绅啃钾旧遥妥聘铝官枫继刷晦霍瘩蝗运腺陛戌堂夜轩交峨万打虏睹高晃饥叹尸麦钾鲜佐壬妨饥涂瞪讥字吝廉路拆判坏谢铆策右清恶胶锡蛹佰凋赁掇足予逾勃杆瑶据短般米媳猫指霓锄扬灼谁身淹戏布掉彰锣彦蹲翼红宪非肮娶谤郑写尧显床乍辑非椽似乞茵按荒鬼爽隐朗臆噎
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